Покупка квартиры | Налоговый вычет при покупке квартиры

Каждый покупатель раз в жизни имеет право на получение налогового вычета при покупке квартиры. Но далеко не всякий при этом имеет представление о том, какие нюансы существуют в механизме его выплаты. Между тем о них не мешало бы знать, чтобы получить максимальный размер компенсации.

Вернуть себе часть средств, потраченных на покупку квартиры, имеет право каждый покупатель, являющийся наемным работником, доход которого облагается налогом по ставке 13%.
Закон позволяет ему раз в жизни получить 13% от 2 миллионов рублей, потраченных им на приобретение жилья. Таким образом, покупателю будет возвращена сумма налогового вычета, максимальный размер которой составляет 260 тысяч рублей. Если размер налога, который он заплатил за год, окажется меньше, чем полагающаяся сумма вычета, тогда остаток окажется перенесен на следующий год и будет переноситься столько раз, сколько понадобится, чтобы выплатить сумму налогового вычета целиком.

В получении налогового вычета будет отказано, если для покупки квартиры или строительства дома использовались средства материнского капитала или программ государственной поддержки. В возвращении имущественного налогового вычета откажут и если квартира приобреталась за счет средств работодателя.

Два способа получить компенсацию

Для получения налогового вычета при покупке квартиры существует два способа. Первый — когда вычет совершается прямо на рабочем месте. В этом случае покупатель будет получать заработную плату без удержания 13% налога до того момента, пока сумма вычета не окажется полностью выплачена. Этот способ возвращения части средств, потраченных на покупку квартиры, больше подходит тем, кто получает высокую официальную заработную плату. Преимущество его в том, что покупателю, чтобы получить налоговый вычет, не потребуется ни заполнять налоговую декларацию, ни простаивать в очередях в отделении налоговой службы, ни даже ждать окончания налогового периода для начала получения вычета.
Полагающуюся ему по закону льготу он начнет получать сразу, как только от налоговых органов поступит решение, подтверждающее его право на налоговую компенсацию.

Для этого нужно написать заявление на предоставление налогового вычета и предъявить в налоговую документы на квартиру и платежные документы, подтверждающие уплату денежных средств. В качестве такого документа может выступать расписка продавца в получении денег, банковская выписка о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца. Решение должно быть выдано не позднее чем через 30 рабочих дней с момента подачи документов.

Способ второй

Второй способ возвратить часть денег, потраченных на покупку квартиры, — получить компенсацию в налоговой инспекции в конце года.
Для этого от покупателя требуется написать заявление, предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ, документ, подтверждающий право собственности на квартиру или долю в ней (договор купли-продажи), подтверждающие уплату денежных средств документы (товарные и кассовые чеки, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, полученная от продавца расписка). Оригиналы справок о доходах за прошлые годы по форме 2-НДФЛ, свидетельство о постановке налогоплательщика на учет в ИФНС (при наличии), реквизиты банковского счета сотрудника. Как сказано в законе, если будет необходимо, налоговые органы вправе потребовать от покупателя и другие документы.

Для тех, кто покупал квартиру с использованием кредитных средств, для получения налогового вычета по уплаченным процентам в дополнение к перечисленным документам необходимо предоставить копию кредитного договора, копию графика погашения кредита и выплаты процентов, копии платежных документов (квитанции, банковские выписки, чек-ордер).

Налоговый вычет на проценты по кредиту

Те из покупателей, которые для приобретения квартиры использовали банковский кредит, кроме суммы в 260 тысяч рублей (максимального размера налогового вычета) вправе рассчитывать на возвращение 13% от суммы выплачиваемых банку процентов по кредиту.

Причем если для имущественного вычета при покупке квартиры установлено ограничение, то для налогового вычета на уплаченные по кредиту проценты никаких лимитов не существует. Покупатель получит 13% с суммы заплаченных ему процентов, и возвращенный ему вычет может оказаться больше 260 тысяч рублей. Не имеет значения и то, на какой срок брался кредит. Получать обратно часть заплаченных процентов покупатель квартиры будет ровно столько же лет, сколько ему предстоит платить по кредиту.

Важный момент

Для получения имущественного налогового вычета имеет значение, как именно была оформлена собственность на квартиру, является ли приобретенная недвижимость совместной собственностью супругов или принадлежит им в определенных долях.
Если квартира находится в общей собственности супругов, им самим предоставляется право решить, как между ними будет распределена сумма налогового вычета. Так, закон позволяет одному из супругов отказаться от получения вычета в пользу другого. Тогда в дальнейшем при покупке недвижимости отказавшийся супруг сможет рассчитывать на получение вычета.

Екатерина Калеева, руководитель кредитного отдела «Красноярской Городской Службы Недвижимости», тел. 295-04-33

«Мы рекомендуем своим клиентам оформлять недвижимость в общую совместную собственность без выделения отдельных долей, — рассказывает руководитель кредитного отдела ООО „Красноярская Городская Служба Недвижимости“ Екатерина Калеева. — Тогда право получения налогового вычета можно будет перевести на одного из супругов. Для этого в налоговой инспекции достаточно заявления одного из супругов. Обычно в таком случае вычет переводится на того, кто получает большую зарплату или, если официально трудоустроен только один из супругов, на того, кто работает официально.
Если и в договоре указано, что квартира принадлежит супругам в равных долях, то переведение налогового вычета на одного из супругов будет невозможно. И тогда, если семья, в которой работающий муж и неработающая жена, приобретает квартиру за два миллиона рублей и квартира принадлежит им в равных долях, только муж сможет получить налоговый вычет пропорционально принадлежащей ему доле. Размер вычета составит половину от 260 тысяч рублей. А неработающая супруга налогового вычета не получит, поскольку не платит налогов».

Однако из этой практики существует одно исключение. Если квартира находится в долевой собственности, причем в числе собственников значатся несовершеннолетние дети, они имеют право на получение налогового вычета.

«Около трех лет назад Арбитражным судом России было вынесено решение, касающееся налогового вычета. Если квартира находится в долевой собственности и одним из собственников является несовершеннолетний ребенок, который не работает и, следовательно, не выплачивает налогов, то право получить налоговый вычет за него, как его представители, имеют право родители, — объясняет Екатерина Калеева. — При этом, если семья решит не получать полагающуюся ребенку долю налогового вычета сейчас, за ребенком не утрачивается право получить имущественный налоговый вычет при достижении совершеннолетия».

Когда именно покупатель сможет получить полагающуюся ему компенсацию? С момента, когда налоговые органы подтвердят его право на налоговый вычет, до зачисления суммы вычета на банковский счет покупателя должно пройти не больше четырех месяцев. При этом налоговый вычет по процентам будет предоставляться заемщику по мере выплаты кредита. Для этого ему потребуется каждый год предоставлять в налоговую инспекцию документы, подтверждающие выплату им процентов по кредиту.

Расчет имущественного налогового вычета

Предположим, в 2010 году покупатель приобрел квартиру стоимостью 2 300 000 рублей, 1 500 000 рублей из которых — это деньги, полученные в кредит от банка сроком на 15 лет. Общая сумма процентов по кредиту, которые начислены за весь срок кредитования, составляет 1 576 000 рублей. В том же году доход покупателя составил 720 000 рублей, а купленная квартира является общей совместной собственностью с супругой или единоличной собственностью покупателя (в случае долевой собственности размер вычета рассчитывается пропорционально размеру долей). Тогда налоговый вычет покупатель получит из суммы 2 000 000 руб лей (максимальная сумма для получения вычета) + 1 576 000 рублей (общая сумма процентов по кредиту).

Размер налогового вычета с суммы, потраченной на покупку квартиры, составит 2 000 000 рублей (максимальная сумма вычета) * 13% (подоходный налог) = 260 000 рублей.
Размер налогового вычета с выплачиваемых процентов по кредиту составит 1 576 000 * 13% (подоходный налог) = 204 880 рублей.

В конце года полностью получить налоговый вычет в размере 260 000 рублей покупатель сможет только при условии, если сумма заплаченных им за год налогов покрывает размер налогового вычета. Однако в случае нашего покупателя сумма удержанного с него в 2010 году подоходного налога составляет 93 600 рублей.

720 000 рублей (сумма полученного дохода за год) * 13% (подоходный налог) = 93 600 рублей.

Таким образом, ему остается получить еще 166 400 рублей.

260 000 рублей (максимальная сумма налогового вычета) — 93 600 рублей (полученных в качестве налогового вычета в 2010 году) = 166 400 рублей.

Остаток, который покупатель не получил в этом году, окажется перенесен на следующий.

Что касается суммы налогового вычетас процентов, выплачиваемых по кредиту (в примере — 204 880 рублей), то их нужно будет получать в течение всего срока кредитования, то есть за 15 лет. Выплачиваться они будут ежегодно, по мере того как покупатель будет платить проценты банку.

Татьяна Крупко